Методические рекомендации по раскрытию хищений с применением подложных кредитовых авизо

 
В 1991-92 годах на территории Российской Федерации совершено значительное число хищений в особо крупных размерах путем составления и использования подложных кредитовых авизо.
Авизо - оформленное на специальном бланке сообщение одного контрагента другому о выполнении расчетной операции.
Кредитовые авизо по сути гарантийное обязательство перечисления денежных средств. Бланки кредитовых авизо являются бланками строгой отчетности и составляются только банковскими работниками в учреждениях банков. Существует традиционный предусмотренный Планом счетов бухгалтерского учета в банках России и Положением "Об организации межбанковских расчетов"* и др. документами порядок документооборота в том числе и порядок кредитования авизо.
Установлено, что на территории РФ расчеты между предприятиями проводят банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ) , созданные в республиках, краях, и т.д. Движение документов должно проходить по схеме: плательщик банк плательщика - - РКЦ - банка плательщика (филиал А) - РКЦ - банка получателя банк получателя - получатель (филиал Б) .
Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям комбанков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО) . При совершении хищений с помощью подложных авизо преступники минуя банк плательщика и РКЦ - плательщика (филиал А) сами составляют и заполняют тексты и сразу направляют подложные авизо в РКЦ или банк получателя (филиал Б) .
При этом могут быть использованы разные способы направления авизо: телетайпограммой, нарочным, телеграфом, почтой. Практика показывает, что чаще других использовались телетайпные каналы и нарочная доставка авизо. Это можно объяснить рядом причин, которые будут изложены ниже. Если подложность авизо не выявлена при его предъявлении в банк или РКЦ получателя, то филиал Б выполняет распоряжение плательщика и перечисляет денежные средства по авизо и платежному поручению, согласно распоряжению плательщика.
Подготовка и осуществление таких хищений включает несколько обязательных стадий, в ходе которых необходимо: - добыть чистые бланки банковских кредитовых авизо иплатежных поручений или найти операциониста и телетайпный аппарат, с которого подложное авизо будет отправлено; - принять решение, какие структуры будут фигурировать в подложном авизо как филиал А и филиал Б. Установить их адреса, NN расчетных (корреспондентских) счетов, номера МФО, их коды, номер телетайпа; - добыть подлинные или поддельные печати и штампы, узнать коды и шрифты, необходимые для исполнения текста авизо; составить текст авизо; осуществить доставление (отправление) подложного авизо по назначению; проконтролировать момент поступления подложного авизо по назначению и наличие необходимости направить подтверждение о подлинности; организовать подтверждение от имени филиала А, (если возникнет необходимость) ; - осуществить перевод денежных средств в заранее запланированные коммерческие структуры или снять наличные деньги; подготовить подложные документы, оправдывающие движение похищаемых средств (договоры, контракты акты-сдачи-приемки, доверенности и т.п.) ; На каждой из этих стадий преступники действуют различными способами.
Так, чистые бланки кредитовых авизо могут быть похищены, или получены путем злоупотребления служебным положением или халатности сотрудников кредитных учреждений или с помощью знакомых, родственников, куплены, отксерокопированы.